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年収の壁
2024.11.05
「年収の壁」が話題になっています。
まずはシンプルに夫婦の話から。
「年収の壁」といわれるものは四つありますが、実際に年収の壁になるものは、多分一つです。
「１０３万円」
年間収入が１０３万円を超えると、本人に所得税がかかります。
給与収入から、給与所得控除（収入が１６２．５万円までは５５万円）を差し引いたものが「給与所得」です。
そこから基礎控除（４８万円）を引いたものが課税所得になります。
つまり１０３万円から５５万円と４８万円を引くと課税所得が０万円になり、所得税はかかりません。
収入が１０３万円を超えると、控除が引き切れなくなり、課税所得が発生しますが、税率は課税所得が１９５万円までは５％です。
つまり収入が１０３万円を超えて１０５万円になると、２万円に対して５％の所得税、１０００円がかかり、手取りは１０４万９０００円、つまり１０３万円よりも大きくなります。
収入が１０３万円を超えると、確かに所得税を支払う必要が出てきますが、引き続き手取り収入は増えます！
「１０３万円」に関する給与所得控除と基礎控除の引き上げは、年収の「壁」問題というよりは、減税問題です。
「１０６万円」
従業員数が５０人を超える企業で働いている者が、月８．８万円以上の所定内賃金を得ると被用者保険が適用され、保険料負担が発生します。
今までは支払う必要がなかった厚生年金保険料が発生するので、手取り収入が減少します。
手取り収入を維持するためには収入が１２５万円以上になるまで働く必要があります。
ただし、将来、厚生年金をうけとることができるようになります。
さらに医療保険から傷病手当や出産手当を受け取ることができるようになります。
手取り収入が減るという意味では「壁」です。
ただし、岸田内閣で支給を始めた社会保険適用促進手当が受けられるので、最長３年間は保険料負担が補填されます。
「１３０万円」
従業員数が５０人以下の企業で働く者が、年間収入１３０万円以上になると、配偶者の扶養から外れるため、国民年金の第三号被保険者から第一号被保険者になり、国民年金保険料が発生します。
また、国民健康保険の保険料負担も発生します。
将来の国民年金の金額は変わらないため、保険料負担の分、手取り収入が減ります。
従業員数５０人以下の企業で働く者にとって、大きな「壁」となります。
「１５０万円」
年間収入が１５０万円を超えた場合、その配偶者が受ける配偶者特別控除が段階的に減少し、配偶者の所得税負担が増えますが、１０３万円と同様、世帯の手取り収入は増えます。
つまり、「１０３万円」と「１５０万円」の「税の壁」は、税負担は増えていきますが、手取り収入は増え幅が小さくなるものの増えます。
「１０６万円」と「１３０万円」の「保険料の壁」は保険料の負担が発生するため、手取り収入が減ります。
ただし、５０人超の企業で働いている場合、壁は「１０６万円」で保険料負担に応じて将来の厚生年金額や医療保険の給付が増えるメリットがあります。
５０人以下の企業で働いている場合、壁は「１３０万円」ですが、保険料負担が生じても将来の国民年金額は増えないので、本当の壁になります。
そのため、これまで社会保険の適用拡大、つまり企業規模が小さくても厚生年金等の適用を拡げてきました。次期年金改革でも、さらなる適用拡大について議論される予定です。
ただし、これは規模の小さい企業の負担増につながります。
また、国民年金の第三号被保険者制度そのものをどうするかという議論も、今後、必要です。
